Lançamentos Contábeis

Despesas Operacionais Mensais

Conta (Débito)	Valor (R$)	Conta (Crédito)	Valor (R$)
4.1.8 – Despesas com Serviços Técnicos	6.000,00	1.1.1.01 – Banco Conta Movimento	6.000,00
4.1.9 – Despesas com Pessoal	10.000,00	1.1.1.01 – Banco Conta Movimento	10.000,00
4.1.10 – Despesas com Aluguéis	5.000,00	1.1.1.01 – Banco Conta Movimento	5.000,00

Explicação: Despesas fixas mensais para manutenção da operação:

Engenheiro de Som (PJ): R$ 6.000
Técnicos e Assistente (CLT): R$ 10.000 (salários + encargos)
Aluguel do Estúdio: R$ 5.000
Total Despesas Fixas: R$ 21.000/mês

Receitas do Mês de Setembro

Fonte de Receita	Valor (R$)
Shows (8 apresentações)	85.000,00
Venda de Merchandising	28.000,00
Streaming (50.000 plays)	1.200,00
Direitos Autorais (ECAD)	800,00
Total Receitas	115.000,00

Pagamento do Simples Nacional (Cálculo Oficial)

Conta (Débito)	Valor (R$)	Conta (Crédito)	Valor (R$)
4.1.11 – Impostos e Taxas	6.900,00	1.1.1.01 – Banco Conta Movimento	6.900,00

Detalhamento do Cálculo:

Faturamento Bruto Mensal: R$ 115.000,00

Faturamento Anual Projetado (RBT12): R$ 180.000,00 (2ª faixa do Anexo III)

Dados para 2ª faixa (Anexo III):
• Alíquota nominal: 11,20%
• Parcela a deduzir: R$ 9.360,00

Cálculo da Alíquota Efetiva:
[(180.000 × 11,20%) - 9.360] / 180.000 =
(20.160 - 9.360) / 180.000 = 10.800 / 180.000 = 6,00%

Valor do DAS:
R$ 115.000 × 6% = R$ 6.900,00

Pagamento da Parcela do Empréstimo (SAC com Juros Antecipados)

Características do Empréstimo:

Valor original: R$ 60.000,00
Valor recebido: R$ 48.000,00 (já com desconto dos juros)
Juros antecipados: R$ 12.000,00 (deduzidos na liberação)
Prazo: 24 meses
Sistema: Amortização Constante (SAC)
Amortização mensal: R$ 2.500,00 (60.000 ÷ 24)
Juros mensais apropriados: R$ 500,00 (12.000 ÷ 24)

Conta (Débito)	Valor (R$)	Conta (Crédito)	Valor (R$)
4.1.12 – Despesas Financeiras	500,00	2.2.2.02 – Juros a Apropriar	500,00
2.1.2.01 – Empréstimos CP	2.500,00	1.1.1.01 – Banco Conta Movimento	2.500,00

Atualização: Este empréstimo foi contratado com juros antecipados, onde os R$ 12.000 em juros foram pagos no ato da contratação (deduzidos do valor recebido).

Explicação:

1ª Parcela (Set/2025): Pagamento de R$ 2.500,00 (apenas amortização)
Apropriação de juros: R$ 500,00/mês (R$ 12.000 ÷ 24 meses)
Saldo após pagamento: R$ 57.500,00
Juros a Apropriar: Redução de R$ 12.000 para R$ 11.500

Pagamento de Pró-labore

Conta (Débito)	Valor (R$)	Conta (Crédito)	Valor (R$)
4.1.1 – Pró-labore	8.000,00	1.1.1.01 – Banco Conta Movimento	8.000,00

Distribuição (proporcional às quotas):

João Silva (50%): R$ 4.000,00
Pedro (30%): R$ 2.400,00
Ana (20%): R$ 1.600,00

Balanço Patrimonial (30/09/2025)

Conta	Valor (R$)
ATIVO
Caixa/Banco	83.600,00
Intangíveis	75.000,00
Imobilizado	25.000,00
TOTAL ATIVO	183.600,00
PASSIVO
Empréstimos CP	27.500,00
Empréstimos LP	30.000,00
Juros a Apropriar (Redutora)	(11.500,00)
TOTAL PASSIVO	46.000,00
PL
Capital Social	100.000,00
Lucros Acumulados	37.600,00
TOTAL PL	137.600,00
PASSIVO + PL	183.600,00

Demonstração do Resultado:

Receita Total: R$ 115.000,00
Despesas Operacionais: R$ 21.000,00
Despesas Financeiras: R$ 500,00 (juros apropriados)
Simples Nacional: R$ 6.900,00
Pró-labore: R$ 8.000,00
Lucro Líquido: R$ 78.600,00
(-) Prejuízos Acumulados: R$ 41.000,00
Lucros Acumulados: R$ 37.600,00

Verificação: Ativo (183.600) = Passivo (46.000) + PL (137.600) → Equação contábil equilibrada

Lançamentos Contábeis - Fase 4