Livro Diário
O Livro Diário registra todas as operações econômicas da empresa em ordem cronológica. Cada lançamento contém data, descrição do histórico, contas de débito e crédito, e valores correspondentes.
| Data | Histórico | Conta Débito | Valor (R$) | Conta Crédito | Valor (R$) |
|---|---|---|---|---|---|
| 01/08/2025 | Recebimento de Empréstimo Bancário | 1.1.1.01 – Caixa / Banco Conta Movimento | 48.000,00 | 2.1.2.01 – Empréstimos a Pagar (CP) | 30.000,00 |
| 2.2.2.01 – Empréstimos a Pagar (LP) | 30.000,00 | ||||
| 2.2.2.02 – Juros a Apropriar (Redutora) | 12.000,00 | ||||
| 05/08/2025 | Contratação de Engenheiro de Som (PJ) | 4.1.8 – Despesas com Serviços Técnicos | 6.000,00 | 1.1.1.01 – Caixa / Banco Conta Movimento | 6.000,00 |
| 10/08/2025 | Contratação de Técnicos e Assistente (CLT) | 4.1.9 – Despesas com Pessoal | 10.000,00 | 1.1.1.01 – Caixa / Banco Conta Movimento | 10.000,00 |
| 15/08/2025 | Aluguel de Estúdio Profissional | 4.1.10 – Despesas com Aluguéis | 5.000,00 | 1.1.1.01 – Caixa / Banco Conta Movimento | 5.000,00 |
| 20/08/2025 | Produção de EP Musical | 1.2.2.03 – Intangível - Produção Musical | 20.000,00 | 1.1.1.01 – Caixa / Banco Conta Movimento | 20.000,00 |
Explicação: O Livro Diário apresenta todas as operações da Fase 3 em ordem cronológica, registrando cada transação com sua data, histórico e contrapartidas débito/crédito. A Fase 3 envolveu principalmente a captação de empréstimo e investimentos na produção musical e estrutura operacional.
Livro Razão
O Livro Razão consolida, para cada conta, todos os lançamentos que a afetaram, mostrando o saldo final de cada conta ao término do período.
1.1.1.01 – Caixa / Banco Conta Movimento
| Data | Histórico | Débito (R$) | Crédito (R$) | Saldo (R$) |
|---|---|---|---|---|
| 01/08/2025 | Saldo Inicial | - | - | 0,00 |
| 01/08/2025 | Recebimento de Empréstimo | 48.000,00 | - | 48.000,00 |
| 05/08/2025 | Pagamento Engenheiro de Som | - | 6.000,00 | 42.000,00 |
| 10/08/2025 | Pagamento Funcionários CLT | - | 10.000,00 | 32.000,00 |
| 15/08/2025 | Pagamento Aluguel Estúdio | - | 5.000,00 | 27.000,00 |
| 20/08/2025 | Pagamento Produção EP | - | 20.000,00 | 7.000,00 |
2.1.2.01 – Empréstimos a Pagar (CP)
| Data | Histórico | Débito (R$) | Crédito (R$) | Saldo (R$) |
|---|---|---|---|---|
| 01/08/2025 | Contratação de Empréstimo | - | 30.000,00 | 30.000,00 |
1.2.2.03 – Intangível - Produção Musical
| Data | Histórico | Débito (R$) | Crédito (R$) | Saldo (R$) |
|---|---|---|---|---|
| 20/08/2025 | Produção de EP Musical | 20.000,00 | - | 20.000,00 |
Explicação: O Livro Razão organiza as transações por conta contábil, permitindo visualizar o histórico e saldo de cada conta individualmente. As principais movimentações da Fase 3 ocorreram nas contas de Caixa/Banco, Empréstimos e Produção Musical.
Balancete de Verificação
O Balancete de Verificação reúne os saldos de todas as contas em uma data específica, verificando se a soma dos saldos devedores é igual à soma dos saldos credores.
| Código | Conta | Saldo Devedor (R$) | Saldo Credor (R$) |
|---|---|---|---|
| 1.1.1.01 | Caixa / Banco | 7.000,00 | - |
| 1.2.1.01 | Imobilizado - Equipamentos | 25.000,00 | - |
| 1.2.2.01 | Intangível - Marca/Contratos | 50.000,00 | - |
| 1.2.2.02 | Intangível - Website | 5.000,00 | - |
| 1.2.2.03 | Intangível - Produção Musical | 20.000,00 | - |
| 2.1.2.01 | Empréstimos a Pagar (CP) | - | 30.000,00 |
| 2.2.2.01 | Empréstimos a Pagar (LP) | - | 30.000,00 |
| 2.2.2.02 | Juros a Apropriar (Redutora) | 12.000,00 | - |
| 3.1.1.00 | Capital Social | - | 100.000,00 |
| 5.1.1.01 | Prejuízos Acumulados | 41.000,00 | - |
| Totais | 160.000,00 | 160.000,00 | |
Explicação: O balancete demonstra o equilíbrio contábil da empresa, onde o total de saldos devedores (R$ 160.000,00) é igual ao total de saldos credores (R$ 160.000,00), confirmando a correta aplicação do método das partidas dobradas.
Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC)
A DFC apresenta as entradas e saídas de recursos em um período, classificadas por atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
| Descrição | Valor (R$) |
|---|---|
| Saldo Inicial em 01/08/2025 | 0,00 |
| Atividades de Financiamento | |
| Recebimento de Empréstimo Bancário | +48.000,00 |
| Atividades de Investimento | |
| Produção de EP Musical | -20.000,00 |
| Atividades Operacionais | |
| Pagamento Engenheiro de Som | -6.000,00 |
| Pagamento Funcionários CLT | -10.000,00 |
| Pagamento Aluguel Estúdio | -5.000,00 |
| Variação Líquida de Caixa | +7.000,00 |
| Saldo Final em 31/08/2025 | 7.000,00 |
Análise do Fluxo de Caixa
• Atividades de Financiamento: Entrada significativa de R$ 48.000,00 do empréstimo bancário.
• Atividades de Investimento: Saída de R$ 20.000,00 para produção do EP musical (ativo intangível).
• Atividades Operacionais: Despesas totais de R$ 21.000,00 com estrutura e pessoal.
• Saldo Final: Caixa positivo de R$ 7.000,00, mantendo liquidez para operações futuras.
Demonstração das Mutações do PL (DMPL)
A DMPL detalha as variações ocorridas no Patrimônio Líquido durante o período, incluindo aportes de capital, resultados do exercício e outras mutações.
| Conta do PL | Saldo Inicial 01/08/2025 (R$) | Aumentos (R$) | Reduções (R$) | Saldo Final 31/08/2025 (R$) |
|---|---|---|---|---|
| Capital Social | 100.000,00 | - | - | 100.000,00 |
| Prejuízos Acumulados | (20.000,00) | - | 21.000,00 | (41.000,00) |
| Total do Patrimônio Líquido | 80.000,00 | - | 21.000,00 | 59.000,00 |
Explicação:
• O Capital Social permaneceu inalterado em R$ 100.000,00 durante o período.
• Os Prejuízos Acumulados aumentaram de R$ 20.000,00 para R$ 41.000,00 devido às despesas operacionais da Fase 3:
- Engenheiro de Som: R$ 6.000,00
- Funcionários CLT: R$ 10.000,00
- Aluguel do Estúdio: R$ 5.000,00
• O Patrimônio Líquido total diminuiu de R$ 80.000,00 para R$ 59.000,00, refletindo os investimentos em estrutura e produção musical que ainda não geraram retorno financeiro.