Postado por O regime de tributação pelo Lucro Real é uma das formas de apuração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Neste regime, os impostos são calculados com base no lucro líquido da empresa, após ajustes contábeis e fiscais, e é utilizado principalmente por empresas de grande porte ou aquelas com lucros mais elevados.
Além dos impostos sobre o lucro, as empresas também estão sujeitas ao pagamento de PIS e COFINS, que incidem sobre a receita bruta. Neste artigo, vamos explorar como são feitos esses cálculos e entender cada imposto com um exemplo prático.
Quais Impostos São Pagos no Lucro Real?
As empresas que optam pelo Lucro Real devem calcular e pagar os seguintes tributos:
Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ)
O IRPJ é calculado com base no lucro líquido da empresa, após ajustes contábeis e fiscais. A alíquota do IRPJ é de 15% sobre o lucro real. No entanto, se o lucro mensal exceder R$ 20.000,00, há um adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar esse limite.
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
A CSLL é um imposto federal destinado ao financiamento da seguridade social. A alíquota é de 9% sobre o lucro real.
PIS (Programa de Integração Social)
O PIS é um imposto que tem como objetivo a integração do empregado na vida econômica do país. Ele incide sobre a receita bruta da empresa, com uma alíquota de 1,65%.
COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)
A COFINS também incide sobre a receita bruta da empresa, com uma alíquota de 7,6%. A arrecadação dessa contribuição é destinada ao financiamento da seguridade social, como saúde e previdência.
Exemplo Prático de Cálculo de Impostos no Lucro Real
Agora, vamos aplicar os conceitos para um exemplo prático. Suponha que uma empresa tenha as seguintes informações financeiras no mês:
- Lucro Real Mensal: R$ 30.000,00
- Receita Bruta Mensal: R$ 100.000,00
Com base nesses dados, podemos calcular os tributos devidos:
Cálculo do IRPJ
Primeiro, aplicamos a alíquota de 15% sobre os primeiros R$ 20.000,00 do lucro:
- 15% sobre R\$ 20.000,00 = R\$ 3.000,00
Em seguida, aplicamos a alíquota adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 20.000,00, ou seja, sobre os R$ 10.000,00 restantes:
- 10% sobre R\$ 10.000,00 = R\$ 1.000,00
Portanto, o total de IRPJ será a soma dos dois valores:
- R\$ 3.000,00 + R\$ 1.000,00 = R\$ 4.000,00
Cálculo da CSLL
A CSLL incide sobre o lucro real, com a alíquota de 9%:
- 9% sobre R\$ 30.000,00 = R\$ 2.700,00
Cálculo do PIS
O PIS é calculado sobre a receita bruta, com a alíquota de 1,65%:
- 1,65% sobre R\$ 100.000,00 = R\$ 1.650,00
Cálculo da COFINS
A COFINS também incide sobre a receita bruta, com a alíquota de 7,6%:
- 7,6% sobre R\$ 100.000,00 = R\$ 7.600,00
Total de Tributos a Recolher
Agora que calculamos os valores de cada imposto, podemos somá-los para encontrar o total de tributos que a empresa deverá recolher:
- IRPJ: R$ 4.000,00
- CSLL: R$ 2.700,00
- PIS: R$ 1.650,00
- COFINS: R$ 7.600,00
Total de Tributos a Recolher: R$ 16.950,00
Esse é o valor total que a empresa precisará pagar aos órgãos governamentais, considerando a receita bruta e o lucro obtido no período.
Observações Importantes
Vale ressaltar que o Lucro Real exige um controle rigoroso das receitas e despesas da empresa, pois qualquer erro ou omissão pode levar a erros no cálculo dos impostos. Além disso, as empresas que optam por esse regime devem manter uma contabilidade bem organizada, com registros detalhados e atualizados.
Outra característica importante do regime de Lucro Real é a possibilidade de compensação de prejuízos fiscais de anos anteriores. Isso significa que a empresa pode reduzir a base de cálculo dos impostos futuros caso tenha apresentado prejuízo em períodos anteriores.
Apuração Trimestral ou Anual
A apuração do Lucro Real pode ser feita de forma trimestral ou anual, de acordo com a opção da empresa. A escolha do período de apuração deve ser feita com base nas características do negócio e na estratégia tributária da empresa.
Conclusão
O regime de Lucro Real é uma forma de tributação mais detalhada e que exige um acompanhamento constante das finanças da empresa. No entanto, ele pode ser vantajoso para empresas que possuem lucros mais elevados ou que têm despesas dedutíveis consideráveis. Através de uma apuração precisa e do uso correto das deduções fiscais, a empresa pode reduzir significativamente a carga tributária.
